Američané v Česku: daňová přiznání ve dvou zemích bez dvojího placení

Většina zemí vás zdaňuje podle toho, kde žijete. Spojené státy vás zdaňují podle toho, co máte v kapse: pasu nebo zelené karty. Američan, který se přestěhuje do Prahy, tak vstupuje do dvou daňových systémů najednou a první roky mu jde o to, aby mu oba neúčtovaly tutéž korunu.

Je to méně děsivé, než to zní, a chyby vznikají většinou kvůli formulářům, ne kvůli penězům. Berte tento text jako mapu a pak své papíry odneste odborníkovi.

Dva systémy, dvě otázky

Spojené státy zdaňují občany a držitele zelené karty z příjmů odkudkoli na světě, ať žijí v zahraničí, nebo ne. Pokud je váš příjem nad hranicí pro podání, podáváte federální přiznání každý rok, i když úlevy sníží daň na nulu. Američané žijící v zahraničí mají automatické dvouměsíční prodloužení lhůty pro podání federálního přiznání, od 15. dubna do 15. června (stav k roku 2026; ověřte u IRS). Úrok z případně dlužné daně ale běží od dubna.

Česko zdaňuje daňové rezidenty z celosvětových příjmů. Rezidentem jste obecně tehdy, když tu máte trvalé bydliště nebo v kalendářním roce pobýváte alespoň 183 dní (stav k roku 2026; ověřte u Finanční správy). Nerezidenti platí jen z příjmů z českých zdrojů. Termíny českých přiznání jsou 1. dubna na papíře, 1. května online a 1. července, pokud za vás přiznání podává daňový poradce. Mnoho zaměstnanců nepodává nic, protože daň vyřídí zaměstnavatel přes mzdy. Českou stranu pokrývají naše průvodce podáním českého daňového přiznání a českou daňovou rezidencí a hrubou a čistou mzdou ukáže, co z platu každý měsíc odchází.

Jak se zabrání dvojímu zdanění

Práci dělají tři nástroje.

1. Smlouva. Spojené státy a Česko podepsaly v roce 1993 smlouvu o zamezení dvojího zdanění příjmů. Určuje, která země smí zdanit který druh příjmu. Vaši povinnost podávat přiznání v USA neruší.
2. Zápočet zahraniční daně. Daň zaplacenou v Česku si lze obecně započítat proti americké dani ze stejného příjmu.
3. Vyloučení zahraničního výdělku (FEIE). Pokud splníte test skutečného bydliště (bona fide residence) nebo test fyzické přítomnosti (330 plných dnů mimo USA během 12 měsíců), lze část vašeho výdělku v zahraničí vyloučit z amerického zdanitelného příjmu. Musíte si je uplatnit v přiznání. Nikdo vám je neuplatní za vás.

Který nástroj ušetří nejvíc, záleží na vašem příjmu, rodině, způsobu odměňování a na tom, zda jste zaměstnanec, nebo osoba samostatně výdělečně činná. Volba jednoho místo druhých může mít další důsledky, takže jde o otázku pro poradce přes hranice.

Formuláře, na které lidé zapomínají

I když nic nedlužíte, Amerika chce vědět o vašich penězích v zahraničí.

• FBAR (FinCEN Form 114). Pokud souhrnná hodnota vašich zahraničních finančních účtů kdykoli během roku překročí 10 000 USD, musíte podat hlášení u FinCEN při americkém ministerstvu financí, online a odděleně od daňového přiznání. Počítá se i český běžný účet. Hlášení je splatné 15. dubna s automatickým prodloužením do 15. října (stav k roku 2026; ověřte u FinCEN).
• Formulář 8938. Někteří lidé uvádějí zahraniční majetek i přímo v daňovém přiznání. Hranice závisejí na rodinném stavu při podání a na tom, zda žijete v zahraničí.
• Daňové číslo v bance. České banky běžně žádají Američany o americké daňové identifikační číslo kvůli americkým pravidlům hlášení o účtech. Je to důvod, proč někteří nově příchozí narážejí při zakládání účtu na potíže. Praktickou stránku pokrývá náš průvodce založením bankovního účtu pro cizince.

Sociální zabezpečení a úspory

Obě země mají také dohodu o sociálním zabezpečení, platnou od roku 2009. Má zabránit tomu, abyste za stejnou práci platili do obou systémů. Osoby samostatně výdělečně činné a pracovníci vyslaní z USA se řídí vlastními pravidly, takže ověřte, který případ platí. Českou stranu vysvětluje náš průvodce českým sociálním zabezpečením a penzemi.

Penzijní účty jsou další nepříjemný kout. České právo může americký penzijní plán nebo IRA posuzovat jinak než americké, takže se zeptejte, než se přestěhujete nebo cokoli vyberete. Pokud vás platí český zaměstnavatel v českých korunách a vedle toho investujete, náš článek o daních z kryptoměn v Česku ukazuje, jak další druh majetku vstupuje do českého přiznání.

Jak najít správného účetního

Chcete někoho, kdo zná oba systémy, ne někoho, kdo „dělá i americká přiznání“. Otázky, které položit, uvádí náš návod, jak najít daňového poradce nebo účetního v Praze. Velvyslanectví USA v Praze zveřejňuje upozornění pro občany a IRS má stránku pro poplatníky v zahraničí.

Rozumné pořadí

Nejdřív urovnejte české mzdy a daňovou rezidenci. Shromážděte české doklady o příjmech. Zjistěte, jaká je vaše americká povinnost podání za daný rok. Teprve potom s poradcem rozhodněte, které úlevy uplatnit. Když to uděláte v tomto pořadí, bude jaro klidné, ne hektické.

Časté otázky

Musím podávat americké přiznání, když žiju v Česku?

Obecně ano, pokud jste americký občan nebo držitel zelené karty s příjmem nad hranicí pro podání. Úlevy mohou daň snížit na nulu, ale povinnost podání obvykle zůstává.

Jsem zdaněn dvakrát?

Za normálních okolností ne ze stejného příjmu. Smlouva, zápočet zahraniční daně a FEIE tomu mají zabránit, ale musíte je správně uplatnit.

Co je FBAR?

Samostatné hlášení zahraničních účtů podávané u FinCEN, když jejich souhrnná hodnota kdykoli během roku překročí 10 000 USD. Splatné 15. dubna, automaticky prodloužené do 15. října.

Kdy je splatné americké federální přiznání, když žiju v zahraničí?

15. dubna, ale Američané v zahraničí mají automatické prodloužení do 15. června. Úrok z případné daně ale běží od dubna.

Český, nebo americký účetní?

Ideálně takový, který zvládá obojí. Nejbezpečnější je odborník na přeshraniční daně pro Američany v zahraničí.

Toto je obecný výklad, nikoli právní ani daňové poradenství.