Daně z kryptoměn v Česku: co se změnilo v letech 2025 a 2026

Léta se nikdo neptal, jak se daní bitcoin, protože ho skoro nikdo nedržel. Dnes jsou kryptoměny běžnou součástí úspor a finanční úřady v Evropě si na ně posvítily. Pokud žijete v Praze, výchozí bod je jednoduchý: zisky z kryptoměn mimo daňový systém nejsou.

Následuje struktura pravidel, ne návod na vaše přiznání. Zákon se změnil v roce 2025 a znovu v roce 2026 a vaše situace je jen vaše.

Jste český daňový rezident?

Rezidenti platí daň z příjmů z celého světa, nerezidenti jen z příjmů ze zdrojů v Česku. Rezidentem jste obecně tehdy, když máte v Česku trvalé bydliště nebo se tu zdržujete obvykle alespoň 183 dnů v kalendářním roce (stav k roku 2026; ověřte u Finanční správy). Test popisuje náš průvodce českou daňovou rezidencí. Rezidenti mohou být povinni přiznat příjmy z kryptoměn bez ohledu na to, kterou burzu nebo peněženku používají.

Co je zdanitelná událost

• Prodej kryptoměny za koruny nebo jinou měnu. Zisk, tedy prodejní cena minus to, co jste zaplatili, může být zdanitelným příjmem.
• Výměna jedné mince za jinou. Obvykle také jde o úplatné zcizení, oceněné k okamžiku výměny.
• Platba za zboží nebo služby v kryptu. Fakticky prodej majetku.
• Přijetí kryptoměny za práci, těžbu nebo staking. Obecně příjem v okamžiku přijetí, oceněný v korunách k tomuto okamžiku.

Samotný nákup a držení nic nespouští. Daň vzniká, až když majetek zcizíte nebo získáte nové mince.

Změny v letech 2025 a 2026

V roce 2025 přišly dvě úlevy. Na kryptoaktiva se nově může vztahovat časový test: pokud jste majetek drželi déle než tři roky, může být zisk osvobozen. Existuje také malé roční osvobození pro skromné prodeje. Reforma z roku 2025 zavedla i roční strop osvobozených příjmů a od 1. ledna 2026 (zákon č. 360/2025 Sb.) se tento strop vztahuje jen na kryptoaktiva, už ne na akcie a cenné papíry. Proto stejné slovo „osvobozeno“ v titulku může znamenat u akcie a u mince něco jiného.

Limity neuvádíme. Jsou indexované, novela z roku 2026 věci přesunula a špatné číslo v daňovém přiznání stojí skutečné peníze. Finanční správa zveřejňuje aktuální částky s vzorovými příklady (stav k roku 2026; ověřte u Finanční správy). Praktická zásada se nemění: osvobození mají podmínky a možná budete muset prokázat, že je splňujete.

Vedení záznamů

Za každé zdaňovací období veďte jeden soubor:

1. Datum, množství a cena v korunách u každého nákupu.
2. Datum a množství u každého prodeje nebo výměny.
3. Výpisy z burz a historie peněženek.
4. Poplatky.
5. Odměny, airdropy a příjmy ze stakingu s hodnotou v korunách k danému dni.

Burzy staré údaje mažou a omezují exporty, výpisy si proto stahujte každý rok. Česká národní banka zveřejňuje denní devizové kurzy, užitečnou pomůcku pro přepočet hodnot v cizí měně.

Hlášení se zpřísňuje

Pravidla EU stále víc ukládají platformám s kryptoměnami předávat údaje o zákaznících daňovým správám, takže finanční úřad může vědět víc, než si myslíte. Nevíte-li, kde začít, přečtěte si náš průvodce hledáním daňového poradce nebo účetní. Američané v Praze čelí druhé sadě pravidel; článek Američané v Česku a daňové přiznání ukazuje, jak do sebe obě zapadají.

Časté chyby

• Zapomenuté výměny. Žádné koruny nezměnily majitele, ale zdanitelné zcizení se přesto mohlo stát.
• Vynechané odměny. Příjmy ze stakingu a airdropů jsou to, co lidé přeskakují.
• Přeskočený přepočet. Přiznání je v korunách, každá transakce proto potřebuje hodnotu v korunách k danému dni.
• Domněnka, že zahraniční burza vše skryje. Rezidenti se zdaňují z příjmů z celého světa.
• Domněnka, že ztráty vyrovnají cokoli. Zda ztráta sníží jiné příjmy, závisí na pravidlech pro daný druh příjmu.

Pokud obchodujete jako podnikatel

Častý, profesionální nebo velký obchod se může považovat za podnikání místo soukromých prodejů, což mění daň, registrace i sociální pojištění. Živnostenská oprávnění vysvětluje náš průvodce podnikáním na živnost v Praze a poradce vám řekne, na které straně hranice jste.

Časté otázky

Zdaňuje se v Česku bitcoin?

Zisky z prodeje nebo výměny kryptoměn i krypto přijaté jako příjem mohou být pro české daňové rezidenty zdanitelné. Za určitých podmínek existují osvobození.

Platím daň, když jen kupuji a držím?

Ne. Daň vzniká, až když majetek zcizíte nebo získáte nové mince jako příjem.

Existuje tříleté osvobození?

Od roku 2025 se na kryptoaktiva může po třech letech vztahovat osvobození za dobu držení, při splnění podmínek. Aktuální pravidla ověřte u Finanční správy.

Kde najdu aktuální limity?

Na Finanční správě a Ministerstvu financí, které zveřejňují pravidla a příklady.

Toto je obecný výklad, nikoli právní ani daňové poradenství.